Van 2017 tot en met 2019 was het voor dga’s met een pensioen in de eigen BV, mogelijk om dit fiscaal gunstig af te kopen. Veel dga’s hebben dit gedaan en ontvingen daarvoor een afkoopsom in contanten. Soms werd de afkoopsom direct weer verrekend met een uitstaande rekeningcourantstand bij de BV.
Veel dga’s hebben met hun partner huwelijkse of partnerschapsvoorwaarden gesloten. Het komt regelmatig voor dat in deze voorwaarden een zogenaamd periodiek verrekenbeding is afgesproken. Wat vaak over het hoofd wordt gezien, is dat de afkoopsom voor het pensioen onder het periodieke verrekenbeding kan vallen. Omdat het niet naleven van de jaarlijkse verrekening meer regel dan uitzondering is, kan het niet verrekend hebben van de afkoopsom tot lastige discussies met de aanstaande ex-partner leiden.
In de meeste verrekenbedingen zijn pensioenuitkeringen expliciet benoemd als te verrekenen inkomen. Dit zorgt ervoor dat stellen ook na hun pensionering in staat blijven om in gelijke mate vermogen op te bouwen. Aangezien de afkoopsom van het dga-pensioen een vooruitbetaling is geweest van nog te ontvangen pensioenuitkeringen, valt deze afkoopsom onder het te verrekenen inkomen. Uiteraard hoeft de afkoopsom alleen verrekend te worden als deze niet is benut voor de gemeenschappelijke huishouding.
Tip: Het is mogelijk om alsnog te verrekenen over de afgelopen jaren. De afspraken daarover met uw partner legt u vervolgens vast in een vaststellingsovereenkomst. Laat u daarbij goed adviseren door uw fiscalist, financieel planner of notaris.
